Изменения 2025
Как УСН не платить НДС в 2025 году?
С 01.01.2025 лица на УСН автоматически получают освобождение от НДС, если их доходы за 2024 год не превысили 60 млн. рублей.
Главное изменение для лиц, применяющих УСН, - с 01.01.2025 они признаются плательщиками НДС (п. 72 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Однако в некоторых случаях можно получить освобождение от НДС. От обязанностей налогоплательщика НДС можно освободиться, если доходы за предшествующий календарный год не превысили 60 млн руб. При этом не важно, какой режим налогообложения был использован в предшествующем году (УСН, ОСНО, ЕСХН). Освобождение доступно и для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП (пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
- Вопрос:Как посчитать доходы для освобождения от НДС?Ответ:Если ИП применял два режима налогообложения: ОСНО (платил НДФЛ и НДС) + ПСН или ЕСХН + ПСН, то для расчета лимита доходов (60 млн руб.) нужно учитывать доходы по двум системам налогообложения.
Если ИП одновременно применял УСН и ПСН, то для расчета лимита также учитываются доходы по двум системам налогообложения. - Вопрос:Надо ли заявлять об освобождении от НДС?Ответ:Если ваш доход за 2024 год не превышает 60 млн руб., освобождение от НДС предоставляется автоматически. Никаких уведомлений в налоговую инспекцию подавать не надо (п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН). Изначально законодатели планировали обязать налогоплательщика подавать уведомление об освобождении, но потом от этой идеи отказались. По все видимости, решили не перегружать документами ИФНС. Ведь налоговые органы и так увидят ваши доходы за 2024 год из декларации по УСН, которую нужно подать не позднее 25 марта 2025 года организациям и 25 апреля 2025 года – предпринимателям.
- Вопрос:Какие обязанности плательщика НДС остаются?Ответ:Изначально, лица на УСН с доходами до 60 млн. рублей обязаны были выставлять счета-фактуры с пометкой "без НДС".
Однако в дальнейшем решено было освободить таких упрощенцев от выставления счетов-фактур и ведения книги продаж, ведь налоговой инспекции счета-фактуры с пометкой "Без НДС", по сути, не нужны. Все данные налоговые органы получат из КУДиР и декларации по УСН.
По общему правилу, упрощенцам, освобожденным от НДС, декларацию по НДС сдавать не нужно. Однако если вы выставите счет-фактуру с НДС (по ошибке или по просьбе контрагента), такая обязанность появится. Заметим, что декларацию по НДС нужно подавать исключительно в электронном виде.
Остались вопросы!
Запишитесь на консультацию и мы подробно расскажем Вам, как необходимо считать свои доходы и не выходить за лимиты
